进项税额转出完整会计分录！

　进项税额转出完整会计分录！具体内容有哪些，我们上海浦东区会计培训班小编介绍如下。

　B公司为一般纳税人，生产男女服装，适用一般计税方法。

　　2016年12月盘点时发现一批女装产品霉变，无法销售，该批产品总成本70万元，其中所耗用的购进货物成本为40万元，支付运费2万元，取得增值税专用发票并已认证抵扣。

　　分析计算：纳税人产品因霉变损失而无法形成销售，其所耗货物的进项税额应予以转出(涉及单位均为“万元”)。

　　进项税额转出=(40×17%+2×11%)=7.02万元

　　1.发生产品损失时：

　　借：待处理财产损溢—— —待处理

　　流动资产

　　损失 70

　　贷：库存商品—— —女装产品70

　　2.转出已抵扣进项税时：

　　借：待处理财产损溢—— —待处理流动资产损失 7.02

　　贷：应交税费—— —应交增值税(进项税额转出) 7.02

　　03/货物改变用途用于集体福利和个人消费的进项税转出

　　税法规定：纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的，按当期实际成本计算应转出的进项税额。

以上是我们小编分享的进项税额转出完整会计分录！，想了解更多会计资讯尽在上海浦东区会计培训班http://4479.peixun360.com/